关于印发2007年度部门决算报表及编制说明的通知

财库[2007]96号

党中央有关部门、国务院各部委、各直属机关、全国人大常委会办公厅、全国政协办公厅、高法院、各民主党派中央、有关人民团体、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、新疆生产建设兵团财务局、有关中央管理企业：

今年是政府收支分类改革实施的第一年。按照政府收支分类改革、部门预算和资产管理等各项财政管理改革要求，结合近几年部门决算编制审核中发现的问题，本着“科学、合理、简便、适用”的原则，我们在2007年度部门决算报表设计调整中，进一步强调了部门决算与部门预算相衔接，与行政事业单位会计制度相衔接，与公共财政改革进程相衔接，使部门决算能真实、完整、准确、及时反映行政事业单位预算执行情况和财务收支活动，全面揭示新政事业单位资产变动情况和事业发展成效。

2007年度部门决算报表体系，在原基础数据表、填表说明、分析报告和分析表等4个部门的基础上，重点对基础数据表进行了调整和修改。为提高决算数据的准确性和适用性，我们进一步明确了纳入部门决算的单位和资金范围，规范了独立核算单位的填报和对会计制度的选择使用，统一了部门决算编报口径，设计和修订了11种“会计科目与部门决算报表对应关系表”，以便执行不同会计制度的各类预算单位能够按照统一规范的口径编报部门决算。

2007年度部门决算数据具有承上启下的重要作用。各地区、各部门要高度重视2007年度部门决算编审工作，精心组织，加大培训，加强协调，严格审核，确保决算数据的真实准确性。现将部门决算报表及编制说明印发你们，并对有关事项明确如下：

一、本套决算编报范围包括列入2007年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报时应注意与单位预算衔接一致，以便预、决算对比和对单位预算执行情况进行分析。同时为了便于与财政总决算中财政拨款收入、预算外收入、非税收入等指标核对一致，未纳入到预算编报范围的单位，也需由各地区财政部门代编差额表反映单位收支情况。

二、纳入本套决算编报范围并独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。各地区、各部门应按照预算管理级次或财务管理关系，逐级汇总，建立清晰、规范的决算数据树形结构。

三、按照政府收支分类改革科目设置，本套决算将行政事业类资金与基本建设类资金合并至一张报表反映，对基本建设类资金的划分明确为执行《国有建设单位会计制度》的资金部分。单位可参照“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）”设定的口径分析填列。

四、2007年开始使用新的政府收支分类科目，准确进行各项数据转换对于保证决算数据的连续性、实现新旧科目的平稳过渡、做实部门决算基础具有重要作用。各地区、各部门要把好数据口径，加强审核，保证决算数据转换的准确性。其中部门决算中涉及上下年数据核对的项目，省直各部门、各地区要重点审核，把握口径变化原因，对于核对不一致的项目，需要由基层单位和财政主管业务科（股）确认后上报省财政厅国库处。

五、为确保部门决算补充资料表的真实、准确、有用，2007年度部门决算补充资料表实行“谁设计、谁负责填报口径解释和数据审核”的方式。省本级各部门的补充资料表由省财政厅各有关处室负责审核，各级预算单位由地市县财政部门的业务科（股）负责审核，然后交国库部门汇总。

六、中央部门应于2008年3月20日前，将部门决算汇总表（分科目打印至项级科目）、填报说明和分析报告，以及电子介质数据（含汇总及全部分户分科数据、填报说明和分析报告）一并报送财政部部门预算调整。此后，中央部门应按照决算会审通知，携带调整后的部门决算数据和相关材料、部门预算管理司审核情况记录表参加财政部国库司组织的部门决算会审。

省级财政部门应于2008年4月20日前完成部门决算的审核和汇总工作，并按照决算会审通知，携带部门决算汇总表（分科目打印至项级科目）、填报说明和分析报告，以及电子介质数据（含汇总及全部分户分科数据、填报说明和分析报告）等材料，参加财政部国库司组织的部门决算会审。各计划单列市除向财政部报送部门决算材料外，还应提前将部门决算及相关材料报送所在省审核汇总，具体报送时间和方式由各省自行确定。省级财政部门报送财政部的部门决算汇总数中应包含计划单列市数据。

财政部国库司组织中央和地方部门预算会审的时间将另外通知。

2007年度部门决算报表编制说明

一、编报范围

（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2007年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。

解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。

（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。

二、填报口径

（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。

（二）本套决算财决01至06－2表中包括政府性基金拨款收支。

（三）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《国有建设单位会计制度》核算的资金。单位结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政拨款，按基本建设项目实际收支数反映，不反映单位内部转账过程。

（四）执行《科学事业单位会计制度》、《中小学校会计制度》、《高等学校会计制度》、《医院会计制度》、《测绘事业单位会计制度》、《地质勘查单位会计制度》、《企业会计制度》或《民间非营利组织会计制度》的事业单位，以及执行《国有建设单位会计制度》的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。

三、录入级次

（一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。

（二）县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位按乡镇汇总录入。

（三）预算单位应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。

四、填报要求

（一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对收入支出重复汇总数进行剔除。

预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，应使用“经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关经费报表，包括财决01表至财决07－3表、财决附09表和财决附09－1表等。按单位整体情况反映的报表，如“资产负债简表”（财决08表）、“基本数字表”（财决附06表）和“机构人员情况表”（财决附07表）等，原则上仅按预算管理关系报送，但实际由非本级财政部门负担人员经费的，财决附06表中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分报送。

（二）一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政性资金，可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的具体填报方法如下：

1．报表封面信息中“单位基本性质”选择“其他”填列；“单位执行会计制度”选择“其他”填列；“报表类型”选择“经费差额表”填列；其他项目标识全部按填报单位实际情况填列。

2．表中内容按支出功能分类科目划分，需要按项目填列的要逐项填列。

3．代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用“经费差额表”。

（三）按政府收支分类科目填列的报表，应填列到最底级的科目。

（四）本套报表的填报和分户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。

（五）正式上报的部门决算报表及相关资料统一用B4纸打印并装订。

五、封面填报方法

（一）单位名称：填列单位的全称，并加盖单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。

（二）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。

（三）财政预算代码：已经实行部门预算的地方单位，该代码应与部门预算代码一致；未实行部门预算的，可参照编制预算单位代码。

（四）单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“事业单位”、“其他”和“经费自理事业单位”四种类型中选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。

“其他”：由列入2007年度财政预算编制范围的企业集团、执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位、一级预算单位代编“经费差额表”或“调整表”，以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。

（五）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。

“其他”：由一级预算单位在编报“经费差额表”或“调整表”，以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。

（六）预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。

（七）隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成，以9位代码表示。具体填报方法如下：

根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260－2002）编制。具体编制方法：省级单位以行政区划代码的前两位数字后加4个零表示，地市级单位以行政区划代码的前四位数字后加2个零表示，县级（含乡镇）所属单位以行政区划代码的本身6位数表示。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657－2002）填报。

（八）补充资料表标识：按单位应填报的补充资料表的代码选择填列。

（九）报表类型：按单位具体填报的报表类型选择填列。其中：

“0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。

“1”表示经费差额表，由一级预算单位代资金使用单位编制报表或单位向非本级财政部门编制报表时使用。要求以正数填报相关表，一般不填报财决08表、财决附06表和财决附07表等按单位整体情况反映的报表。

“2”表示调整表，由汇总单位剔除重复汇总数据时使用。汇总单位只能用调整表剔除因叠加汇总而导致的上下级单位收入、支出虚增部分，不得用于调整基层单位上报的收入、支出和结余数据。要求以负数填报相关报表，一般不填报财决08表、财决附06表和财决附07表等按单位整体情况反映的报表。

调整表和经费差额表的内容应分别填报，不能将两类表的内容混编在同一套报表中。

“3”表示行政单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入行政单位数据时使用。

“4”表示事业单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入事业单位数据时使用。

“5”表示经费自理事业单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入经费自理事业单位数据时使用。

“6”表示乡镇汇总录入表，由乡镇汇总录入决算数据时使用。

“7”表示叠加汇总表，单位报表汇总时由系统自动生成。

“8”表示其他单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主管部门汇总录入其他单位数据时使用。

六、收入支出决算总表（财决01表）

本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。其中包括政府性基金拨款（财决02表至财决06－2表均同此口径）。

本表可自动生成，各项数据从本套决算的其他报表中提取。

审核公式

1．基本平衡公式

18行＝（1＋3＋4＋5＋7＋8＋9）行；20行＝（21＋23＋25）行；30行＝（18＋19＋20）行；48行＝（49＋50＋……＋57）行；65行＝（31＋32＋……＋38＋40＋……＋46）行＝（48＋58＋59＋60）行；66行＝（67＋68＋69＋70）行；71行＝（72＋74＋76）行；77行＝（65＋66＋71）行；30行＝77行。

2．逻辑性公式

如果报表类型≠“2”，则：1行≥2行；5行≥6行；9行≥（10＋11）行；21行≥22行；23行≥24行；72行≥73行；74行≥75行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则1至19行、22行、24行、31至70行、73行、75行≥0。

当报表类型＝“1”时，各行各列≥0。

当报表类型＝“2”时，各行各列≤0。

七、收入支出决算表（财决02表）

本表反映单位本年度收入、支出、结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。具体填列要求如下：

（一）支出功能分类科目编码、名称：按照《2007年政府收支分类科目》“类”、“款”、“项”的编码和名称填列（下同）。

单位取得的除财政拨款和预算外资金拨款以外的各项收支，应按照单位开展专业业务活动的性质，比照《2007年政府收支分类科目》中相关支出功能分类科目选择科目编码和名称（下同）。

（二）上年结余：填列单位上年结转本年使用的基本支出结余、项目支出结余和经营结余。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。

1．基本支出结余：填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额，包括事业单位未转入事业基金的基本支出结余（原“事业单位未分配结余”在此填列）。

2．项目支出结余：填列单位从财政部门或上级单位等取得，需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。

3．基本建设资金专项结余和净结余：填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额。中央单位参照《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预[2006]489号）相关规定填报；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。

4．经营结余：填列事业单位上年度未进行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及按制度规定结转的经营亏损（以负数填报）。企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。

（三）本年收入：填列单位本年度取得的全部收入，包括行政事业类资金收入和基本建设类资金收入。

（四）本年支出：填列单位本年度全部支出，包括行政事业类资金支出和基本建设类资金支出。

（五）结余分配：填列单位当年结余的分配情况。

其他：反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。单位按规定交回的基本建设结余资金在此项目填列。

（六）年末结余：填列单位结转下年的基本支出结余、项目支出结余和经营结余。除事业单位经营亏损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般不应有负数。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。

（七）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3＋5）栏各行；8栏各行＝（9＋10＋11）栏各行＝（1＋6－7）栏各行；13栏各行＝（14＋15＋16＋17）栏各行；18栏各行＝（19＋20＋22）栏各行＝（1＋6－7＋12－13）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

如果报表类型≠“2”，则6、7栏各行、12至17栏各行≥0。

1栏合计＝财决01表20行；2栏合计＝财决01表21行；3栏合计＝财决01表23行；5栏合计＝财决01表25行；6栏合计＝财决01表18行；7栏合计＝财决01表65行；12栏合计＝财决01表19行；13栏合计＝财决01表66行；14栏合计＝财决01表67行；15栏合计＝财决01表68行；16栏合计＝财决01表69行；17栏合计＝财决01表70行；18栏合计＝财决01表71行；19栏合计＝财决01表72行；20栏合计＝财决01表74行；22栏合计＝财决01表76行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则2至4栏各行、19至21栏各行≥0。

当单位执行会计制度＝“1”时，5栏、11至17栏、22栏各行均为零。

当单位执行会计制度＝“3”时，5栏、11至17栏、22栏各行均为零。

如果单位执行会计制度＝“2”、报表类型≠“7”且11栏各行>0，则22栏各行＝0。

当报表类型＝“0”且12栏浮动行>0时，16栏浮动行＝0。

当支出功能分类科目为20805款“行政事业单位离退休”（2080503项“离退休人员管理机构”除外）时，13栏各行均为0。

八、收入决算表（财决03表）

本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目。具体填列要求如下：

（一）财政拨款：填列单位本年度取得的本级财政拨款。其中包括一般预算拨款和政府性基金拨款。实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]190号关于年终结余资金账务处理规定的单位，本年度财政拨款等于单位实际收到的本年预算财政拨款和结存在国库的本年预算指标之和。

一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。

（二）行政单位预算外资金收入：填列行政单位收到的预算外财政专户实际核拨数（单位未缴留用的预算外资金在此反映，需附说明）。

（三）上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（四）事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，其中：预算外资金收入填列事业单位收到的预算外财政专户实际核拨数（单位未缴留用的预算外资金在此反映，需附说明）。

（五）经营收入：填列事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

（六）附属单位缴款：填列事业单位附属的独立核算单位按有关规定上缴的收入。

（七）其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。各单位“从其他部门取得的财政拨款”（从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款）和“非本级财政拨款”填列在本项内。

（八）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3＋4＋5＋7＋8＋9）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

1栏各行＝财决02表6栏各行；1栏合计＝财决01表18行；2栏合计＝财决01表1行；3栏合计＝财决01表3行；4栏合计＝财决01表4行；5栏合计＝财决01表5行；6栏合计＝财决01表6行；7栏合计＝财决01表7行；8栏合计＝财决01表8行；9栏合计＝财决01表9行；10栏合计＝财决01表10行；11栏合计＝财决01表11行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则1至11栏各行≥0，5栏各行≥6栏各行，9栏各行≥（10＋11）栏各行。

当单位执行会计制度＝“1”时，4至8栏各行＝0。

当单位执行会计制度＝“2”时，3栏各行＝0。

当单位执行会计制度＝“3”时，3栏、4栏、7栏、8栏各行＝0。

九、支出决算表（财决04表）

本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照基本建设账支出数在“项目支出”栏下反映。具体填列要求如下：

（一）基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。该类支出明细还应在“基本支出决算明细表”（财决05－1表）中按支出经济分类科目进行反映。

（二）项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。该类支出明细还应在“项目支出决算明细表”（财决05－2表）中按支出经济分类科目进行反映。

（三）上缴上级支出：填列实行收入上缴办法的事业单位按规定的定额或比例上缴上级单位的支出。

（四）经营支出：填列事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

（五）对附属单位补助支出：填列事业单位发生的用非财政预算资金对附属单位的补助支出。

（六）主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴”、“上级补助收入”进行冲抵。

（七）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3＋4＋5＋6）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

1栏各行＝财决02表7栏各行；1栏合计＝财决01表65行；1栏对应类合计＝财决01表31至38行、40至46行；（2＋3）栏合计＝财决01表48行；4栏合计＝财决01表58行；5栏合计＝财决01表59行；6栏合计＝财决01表60行。

3．核实性公式

5栏各行＝（财决03表7栏＋财决02表5栏－财决02表11栏）各行。

如果报表类型≠“2”，则1至6栏≥0。

当单位执行会计制度＝“1”时，4至6栏各行＝0。

十、支出决算明细表（财决05表）

本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。

本表为自动生成表，各项数据从“基本支出决算明细表”（财决05－1表）、“项目支出决算明细表”（财决05－2表）自动提取。

审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋11＋37＋52＋62＋76＋81＋84＋88）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋……＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋……＋36）栏各行；37栏各行＝（38＋39＋……＋51）栏各行；52栏各行＝（53＋54＋……＋61）栏各行；62栏各行＝（63＋64＋……＋75）栏各行；76栏各行＝（77＋78＋79＋80）栏各行；81栏各行＝（82＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋87）栏各行。

2．逻辑性公式

2栏合计＝财决01表49行；11栏合计＝财决01表50行；37栏合计＝财决01表51行；52栏合计＝财决01表54行；62栏合计＝财决01表55行；76栏合计＝财决01表52行；81栏合计＝财决01表53行；84栏合计＝财决01表56行；88栏合计＝财决01表57行。

十一、基本支出决算明细表（财决05－1表）

本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：

（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴和其他支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。

（二）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

（三）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋11＋37＋62＋76＋88）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋……＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋……＋36）栏各行；37栏各行＝（38＋39＋……＋51）栏各行；62栏各行＝（63＋64＋……＋75）栏各行；76栏各行＝（77＋78＋79＋80）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

1栏各行＝财决04表2栏各行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则1至88栏各行≥0。

当科目编码为“2290301”时，除1、37、48栏外，各栏均为0；当科目编码为“2290302”时，除1、37、49栏外，各栏均为0；当科目编码为“2290303”时，除1、37、50栏外，各栏均为0。

十二、项目支出决算明细表（财决05－2表）

本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：

（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、赠与、贷款转贷及产权参股和其他支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。

（二）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

（三）基本建设支出：填列由各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。

（四）其他资本性支出：填列由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。

（五）按《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类项目，应根据实际支出内容，比照支出经济分类科目中“基本建设支出”、“其他资本性支出”款级科目分析填列。

（六）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋11＋37＋52＋62＋76＋81＋84＋88）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋……＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋……＋36）栏各行；37栏各行＝（38＋39＋……＋51）栏各行；52栏各行＝（53＋54＋……＋61）栏各行；62栏各行＝（63＋64＋……＋75）栏各行；76栏各行＝（77＋78＋79＋80）栏各行；81栏各行＝（82＋83）栏各行；84栏各行＝（85＋86＋87）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

1栏各行＝财决04表3栏各行。

财决05表1至51栏各行＝财决05－1表1至51栏各行＋财决05－2表1至51栏各行；财决05表62至80栏各行＝财决05－1表62至80栏各行＋财决05－2表62至80栏各行；财决05表88栏各行＝财决05－1表88栏各行＋财决05－2表88栏各行。财决05表52至61栏各行＝财决05－2表52至61栏各行；财决05表81至87栏各行＝财决05－2表81至87栏各行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则1至88栏各行≥0。

十三、项目收入支出决算表（财决06表）

本表反映单位本年度项目资金收入、支出和结余情况。

本表可自动生成，各项数据从“行政事业类项目收入支出决算表”（财决06－1表）、“基本建设类项目收入支出决算表”（财决06－2表）中提取。

审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋4＋5＋6）栏各行；7栏各行＝（8＋9＋10）栏各行；13栏各行＝（1－7＋11－12）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

2栏各行＝财决02表3栏各行；7栏各行＝财决04表3栏各行＝财决05－2表1栏各行；13栏各行＝财决02表20栏各行。

如果报表类型≠“2”，则：4栏各行≤财决03表2栏各行；5栏各行≤财决03表（3＋6）栏各行；（4＋5＋6）栏各行≤财决03表1栏各行；11栏各行≤财决02表12栏各行；12栏各行≤财决02表13栏各行。

十四、行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）

本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。具体填列要求如下：

（一）资金来源：填列单位行政事业类项目支出的资金来源情况。其中：

1．上年结转：填列单位以前年度安排行政事业类项目的资金结转到本年度使用部分。

2．财政拨款结转：填列单位以前年度安排行政事业类项目的财政拨款资金结转到本年度使用部分。

3．财政拨款：填列单位本年度安排行政事业类项目的财政拨款。

4．预算外资金：填列单位本年度安排行政事业类项目支出的预算外资金。

5．其他资金：填列单位本年度安排行政事业类项目支出的其他资金。

（二）支出数：填列单位本年度行政事业类项目的支出数。

对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。

（三）结余分配：填列事业单位按照有关财务管理规定进行结余分配的项目支出结余资金。对财政拨款项目支出结余，中央单位按照《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预[2006]489号）的规定不能进行分配；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。对单位自筹项目结余资金，按有关财务管理规定填报。

（四）年末结余：填列单位截至年底尚未列支出的行政事业类项目资金。

1．财政拨款结余：填列单位行政事业类项目截至年底尚未列支出的财政拨款资金。

2．财政拨款净结余：中央单位按照《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预[2006]489号）规定，填报财政拨款项目完工后的净结余额；项目中止或撤销后的结余；以前年度安排，连续两年没有动用或连续三年未用完的结余。我省预算单位按照同级财政部门的规定填报，并予以说明。

（五）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋4＋5＋6）栏各行；7栏各行＝（8＋9＋10）栏各行；13栏各行＝（1－7＋11－12）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

2栏各行＝财决02表（3－4）栏各行；13栏各行＝财决02表（20－21）栏各行。

如果报表类型≠“2”、“7”且同一个项目3栏>0或4栏>0，则12栏＝0。

当12栏各行＝0时，14栏各行＝（3＋4－8）栏各行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则：1至15栏各行≥0；2栏各行≥3栏各行；13栏各行≥14栏各行；14栏各行≥15栏各行。

十五、基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）

本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。具体填列要求如下：

（一）表内指标根据《国有建设单位会计制度》会计科目的核算内容对应分析填列，具体指标填列方法参见“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）”。执行《医院会计制度》、《地质勘查单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《企业会计制度》的单位，在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列。

（二）资金来源：填列单位基本建设类项目的非偿还性资金来源情况。其中：

1．上年结转：填列单位以前年度安排基本建设类项目的资金结转到本年度使用部分，根据以前年度基本建设类项目资金来源与资金占用情况分析填列。

2．财政拨款结转：填列单位以前年度安排基本建设类项目的财政拨款资金结转到本年度使用部分，根据以前年度基本建设类项目财政拨款来源与占用情况分析填列。

3．财政拨款：填列单位本年度安排基本建设类项目的财政拨款。由行政事业账转入基本建设账的财政拨款在此填列。

4．基本建设支出拨款：填列本年度由各级发展与改革部门安排的基本建设类项目财政拨款。

5．预算外资金：填列单位本年度安排基本建设类项目的预算外资金。行政事业账转入基本建设账的预算外资金在此填列。

6．其他资金：填列单位本年度安排基本建设类项目的其他资金。根据基本建设类项目除财政拨款和预算外资金以外的非偿还性资金来源情况填列。

（三）支出数：填列单位本年度基本建设类项目的支出数，根据基本建设类项目本年的资金占用情况分析填列。

对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。

（四）用事业基金弥补收支差额：填列单位动用事业基金安排基本建设类项目的资金。

（五）结余分配：填列按照《基本建设财务管理规定》进行结余分配的基本建设项目结余资金，包括单位年末交回的基本建设结余资金和留成收入。对财政拨款项目支出结余，中央单位按照《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预[2006]489号）的规定不能进行分配；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。对单位自筹项目结余资金，按有关财务管理规定填报。

（六）年末结余：填列单位截至年底尚未列支出的基本建设类项目资金。

财政拨款结余：填列单位基本建设类项目截至年底尚未列支出的财政拨款资金。

（七）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行=（2＋4＋6＋7）栏各行；8栏各行=（9＋10＋11）栏各行；14栏各行=（1－8＋12－13）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

2栏各行=财决02表4栏各行；14栏各行=财决02表21栏各行。

财决06表1至4栏各行=财决06－1表1至4栏各行＋财决06－2表1至4栏各行；财决06表5至15栏各行=财决06－1表5至15栏各行＋财决06－2表6至16栏各行。

当13栏各行=0时，15栏各行=（3＋4－9）栏各行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则：1至16栏各行≥0；2栏各行≥3栏各行；4栏各行≥5栏各行；14栏各行≥15栏各行；15栏各行≥16栏各行。

十六、财政性资金收入支出决算表（财决07表）

本表反映单位本年度从本级财政部门取得的一般预算拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款等财政性资金的收入、支出和结余情况。

本表为自动生成表，各项数据分别从“一般预算财政拨款收入支出决算表”（财决07－1表）、“政府性基金收入支出决算表”（财决07－2表）和“预算外资金收入支出决算表”（财决07－3表）自动提取。有关指标解释如下：

（一）上年结余：填列单位上年度财政性资金（包括一般预算财政拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款，下同）结余结转本年使用的情况，其中：基本支出结余和项目支出结余单独列示。

基本建设资金专项结余和净结余：填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的财政性资金结转数。中央单位按照《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预[2006]489号）规定填报；地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。

（二）本年收入：填列单位本年度取得的财政性资金的收入。

基本建设资金收入：填列执行《国有建设单位会计制度》的单位本年度基本建设账实际收到用于基本建设类项目的财政性资金。

（三）本年支出：填列单位本年度财政性资金支出情况。

1．基本支出：填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用财政性资金安排的各项支出。其中，工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。

2．项目支出：填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的用财政性资金安排的各项支出。

3．基本建设资金支出：填列执行《国有建设单位会计制度》的单位基本建设类项目中使用财政性资金的支出数。本栏仅反映基本建设账支出数。

（四）用事业基金弥补收支差额：填列动用以前年度转入事业基金的财政性资金结余弥补收支差额的情况。

（五）结余分配：填列单位按照规定将财政性结余资金转入事业基金的金额，项目结余资金原则上不能进行分配。基本建设类项目交回结余在此栏目反映。

（六）年末结余：填列单位年末结转下年使用的财政性资金结余数。

（七）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3）栏各行；7栏各行＝（8＋12）栏各行；16栏各行＝（1＋5－7＋14－15）栏各行；16栏各行＝（17＋18）栏各行。

2．逻辑性公式

1栏各行＝（财决07－1表1栏＋财决07－2表1栏＋财决07－3表1栏）各行；2栏各行＝（财决07－1表2栏＋财决07－2表2栏＋财决07－3表2栏）各行；3栏各行＝（财决07－1表3栏＋财决07－2表3栏＋财决07－3表3栏）各行；4栏各行＝（财决07－1表4栏＋财决07－2表4栏＋财决07－3表4栏）各行；5栏各行＝（财决07－1表5栏＋财决07－2表5栏＋财决07－3表5栏）各行；6栏各行＝（财决07－1表6栏＋财决07－2表6栏＋财决07－3表（7栏＋9栏））各行；7栏各行＝（财决07－1表7栏＋财决07－2表7栏＋财决07－3表10栏）各行；8栏各行＝（财决07－1表8栏＋财决07－2表8栏＋财决07－3表11栏）各行；9栏各行＝（财决07－1表9栏＋财决07－2表9栏＋财决07－3表12栏）各行；10栏各行＝（财决07－1表10栏＋财决07－2表10栏＋财决07－3表13栏）各行；11栏各行＝（财决07－1表11栏＋财决07－2表11栏＋财决07－3表14栏）各行；12栏各行＝（财决07－1表12栏＋财决07－2表12栏＋财决07－3表15栏）各行；13栏各行＝（财决07－1表13栏＋财决07－2表13栏＋财决07－3表16栏）各行；14栏各行＝（财决07－1表14栏＋财决07－3表17栏）各行；15栏各行＝（财决07－1表15栏＋财决07－3表18栏）各行；16栏各行＝（财决07－1表16栏＋财决07－2表14栏＋财决07－3表19栏）各行；17栏各行＝（财决07－1表17栏＋财决07－2表15栏＋财决07－3表20栏）各行；18栏各行＝（财决07－1表18栏＋财决07－2表16栏＋财决07－3表21栏）各行；19栏各行＝（财决07－1表19栏＋财决07－2表17栏＋财决07－3表22栏）各行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则8栏各行≥（9＋10＋11）栏各行。

十七、一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07－1表）

本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。具体填列要求如下：

（一）有关指标解释参见“财政性资金收入支出决算表”（财决07表）。其中，“本年收入”填列单位本年度从本级财政部门取得的一般预算财政拨款。实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]190号关于年终结余资金账务处理规定的单位，本年度财政拨款等于单位实际收到的本年预算财政拨款和结存在国库的本年预算指标之和。

（二）事业单位住房改革支出结余资金应按照《财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知》（财会[2003]28号）规定进行核算并填列本表。单位本年如动用以前年度转入事业基金的住房改革支出结余，应在“本年支出”和“用事业基金弥补收支差额”栏目反映。

（三）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3）栏各行；7栏各行＝（8＋12）栏各行；16栏各行＝（1＋5－7＋14－15）栏各行；16栏各行＝（17＋18）栏各行。

2．逻辑性公式

支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

如果报表类型≠“2”，则：8栏各行≤财决05－1表1栏各行；9栏各行≤财决05－1表2栏各行；10栏各行≤财决05－1表11栏各行；11栏各行≤财决05－1表37栏各行。

当预算管理级次为“中央级”时，3栏各行＝财决06表3栏各行；4栏各行＝财决06－2表3栏各行；5栏各行＝财决03表2栏各行;6栏各行＝财决06－2表4栏各行；12栏各行＝财决06表8栏各行；13栏各行＝财决06－2表9栏各行；18栏各行＝财决06表14栏各行;19栏各行＝财决06－2表15栏各行。

当预算管理级次不为“中央级”时，（3栏＋财决07－2表3栏）各行＝财决06表3栏各行；（4栏＋财决07－2表4栏）各行＝财决06－2表3栏各行；（5栏＋财决07－2表5栏）各行＝财决03表2栏各行;（6栏＋财决07－2表6栏）各行＝财决06－2表4栏各行；（12栏＋财决07－2表12栏）各行＝财决06表8栏各行；（13栏＋财决07－2表13栏）各行＝财决06－2表9栏各行；（18栏＋财决07－2表16栏）各行＝财决06表14栏各行;（19栏＋财决07－2表17栏）各行＝财决06－2表15栏各行。如果报表类型≠“2”，则：（8栏＋财决07－2表8栏）各行≤财决05－1表1栏；（9栏＋财决07－2表9栏）各行≤财决05－1表2栏；（10栏＋财决07－2表10栏）各行≤财决05－1表11栏；（11栏＋财决07－2表11栏）各行≤财决05－1表37栏。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则：各栏各行≥0；3栏各行≥4栏各行；5栏各行≥6栏各行；8栏各行≥（9＋10＋11）栏各行；12栏各行≥13栏各行；18栏各行≥19栏各行。

当支出功能分类科目为20805款“行政事业单位离退休”（2080503项“离退休人员管理机构”除外）时，15栏各行均为0。

当预算管理级次为“中央级”时：如果（8＋13）栏同一类款项＝0且12栏同一类款项>0，则（18－19）栏同一类款项＝（3－4）栏同一类款项＋财决06－1表4栏同一类款项－财决06－1表8栏同一类款项＋14栏同一类款项;如果8栏同一类款项＝0且12栏同一类款项＝13栏同一类款项，则19栏同一类款项＝（4栏＋财决06－2表4栏－财决06－2表9栏＋14栏－15栏）同一类款项；如果报表类型≠2且财决02表（19＋20）栏同一类款项≥0，则财决07－1表16栏各行＋财决07－3表19栏各行≤财决02表18栏各行；如果报表类型≠2，则财决07－1表5栏各行＋财决07－3表5栏各行≤财决03表1栏各行；财决07－1表7栏各行＋财决07－3表10栏各行≤财决04表1栏各行。

当预算管理级次不为“中央级”时：如果（8＋13）栏同一类款项＝0且12栏同一类款项>0且财决07－2表（8＋13）栏同一类款项＝0且12栏同一类款项>0，则（18－19）栏同一类款项＋财决07－2表（16－17）栏同一类款项＝（（3－4）栏＋财决07－2表（3－4）栏＋财决06－1表4栏－财决06－1表8栏＋14栏）同一类款项;如果8栏同一类款项＝0且12栏同一类款项＝13栏同一类款项，同时财决07－2表8栏同一类款项＝0且13栏同一类款项>0，则（19栏＋财决07－2表17栏）同一类款项＝（4栏＋财决07－2表4栏＋财决06－2表4栏－财决06－2表9栏＋14栏－15栏）同一类款项；如果报表类型≠2且财决02表（19栏＋20栏）各行≥0，则（财决07－1表16栏＋财决07－2表14栏＋财决07－3表19栏）各行≤财决02表18栏各行；如果报表类型≠2，则（财决07－1表5栏＋财决07－2表5栏＋财决07－3表5栏）各行≤财决03表1栏各行；（财决07－1表7栏＋财决07－2表7栏＋财决07－3表10栏）各行≤财决04表1栏各行。

十八、政府性基金收入支出决算表（财决07－2表）

本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列，具体填列要求如下：

（一）有关指标解释参见“财政性资金收入支出决算表”（财决07表）。

（二）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3）栏各行；7栏各行＝（8＋12）栏各行；14栏各行＝（1＋5－7）栏各行；14栏各行＝（15＋16）栏各行；17栏各行＝（4＋6－13）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次不为“中央级”且报表类型≠“2”时：8栏各行≤财决05－1表1栏各行；9栏各行≤财决05－1表2栏各行；10栏各行≤财决05－1表11栏各行；11栏各行≤财决05－1表37栏各行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则：1至17栏各行≥0；3栏各行≥4栏各行；5栏各行≥6栏各行；8栏各行≥（9＋10＋11）栏各行；12栏各行≥13栏各行；16栏各行≥17栏各行。

十九、预算外资金收入支出决算表（财决07－3表）

本表反映单位本年度从本级财政部门取得的预算外财政专户拨款的收入、支出和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列，具体填列要求如下：

（一）有关指标解释参见“财政性资金收入支出决算表”（财决07表）。其中，“本年收入”填列单位本年度预算外资金财政专户核拨数以及单位未缴财政专户的留用数。

未缴留用：指单位年末未缴财政专户而留用的预算外资金。按照有关预算外资金的政策规定，预算外资金应全部纳入财政专户实行“收支两条线”管理，有条件的纳入预算管理。单位在本栏填数，则应说明批准留用的部门，并附相关文件依据。

（二）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3）栏各行；5栏各行＝（6＋8）栏各行；10栏各行＝（11＋15）栏各行；19栏各行＝（1＋5－10＋17－18）栏各行；19栏各行＝（20＋21）栏各行。

2．逻辑性公式

5栏各行＝财决03表（3＋6）栏各行；（7＋9）栏各行＝财决06－2表6栏各行；15栏＝财决06表9栏；16栏＝财决06－2表10栏；

如果报表类型≠“2”，则：5栏各行≥财决06表5栏；11栏≤财决05-1表1栏；12栏≤财决05－1表2栏；13栏≤财决05－1表11栏；14栏≤财决05－1表37栏。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则：3栏各行≥4栏各行；6栏各行≥7栏各行；8栏各行≥9栏各行；11栏各行≥（12＋13＋14）栏各行；15栏各行≥16栏各行；21栏各行≥22栏各行。

二十、资产负债简表（财决08表）

本表反映单位年初、年末的资产负债等情情债至本级况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“企业化管理事业单位”反映执行《企业会计制度》的单位各项资产、负债及所有者权益情况；“民间非营利组织”反映执行《民间非营利组织会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况。具体填列要求如下：

（一）本表指标填报口径请参见《会计科目与部门决算报表对应关系表》。

（二）行政单位

1．外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。

2．财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]190号关于年终结余资金账务处理规定的单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。

3．基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。

4．应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。单位应根据财政部财库［2006］48号文件有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。

5．应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。单位应根据财政部财库［2006］48号文件有关规定，按照行政账中“应付地方（部门）津贴补贴”贷方余额填列。

6．应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津贴补贴”核算内容以外的其他收入。单位应根据财政部财库［2006］48号文件有关规定，按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。

7．基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列；如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担的基建借款份额后填列。

（三）事业单位

1．无形资产：填列事业单位购入、自创、其他单位投资转入或接受捐赠的无形资产。

2．借入款项：填列事业单位从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。

3．经营结余：填列事业单位的经营结余（亏损）。

4．其他净资产：填列事业单位未分配的基本支出结余和项目支出结余。

5．应付工资（离退休费）、应付地方（部门）津贴补贴、应付其他个人收入参照行政单位口径填列。

6．财政应返还额度、基本建设资金占用合计、基本建设资金来源合计参照行政单位口径填列。

（四）资产总计：填列“行政单位”、“事业单位”和“企业化管理事业单位”、“民间非营利组织”的资产合计。不包括行政事业单位“基本建设资金占用合计”。

（五）负债总计：填列“行政单位”、“事业单位”和“企业化管理事业单位”、“民间非营利组织”的负债合计。不包括行政事业单位“基本建设资金来源合计”。

（六）净资产总计：填列“行政单位”、“事业单位”、“民间非营利组织”的“净资产合计”以及“企业化管理事业单位－所有者权益合计”的四项之和。

（七）国有资产总量：填列单位净资产总计以及“行政单位”的“预收下年经费”减去“预拨下年经费”与“事业单位”的“预收下年补助”减去“预拨下年补助”之和。

（八）附注：填列单位当年实际发放给职工的工资、离退休费、地方（部门）津贴补贴及其他个人收入。单位应根据财政部财库［2006］48号文件有关规定，按照行政事业账中“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目的借方本年累计发生额分别对应填报。

1．工资：指行政单位按国家统一规定发放给在职人员的职务工资、级别工资、年终一次性奖金，事业单位按国家统一规定发放给在职人员的岗位工资、薪级工资、绩效工资，以及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。

离退休费：指按国家统一规定发放给离退休人员的离休、退休费及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。

2．地方（部门）津贴补贴：指各地区各部门各单位出台的津贴补贴。

3．其他个人收入：指按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。

（九）审核公式

1．基本平衡公式

1行=(2＋3＋5＋7＋8＋9＋10)行；9行＝39行；20行＝48行；22行＝(1＋18＋20)行；22行＝50行；24行＝(25＋26＋……＋30)行；38行＝(39＋40)行；40行=（41+42）行；50行＝(24＋38＋46＋48)行；51行＝(52＋61＋64＋65＋66＋67)行；64行=（62－63）行；70行＝98行；72行＝(51＋68＋69＋70)行；74行＝(75＋77＋78＋……＋86)行；88行＝(89＋91＋92＋93＋94)行；100行＝(74＋88＋96＋97＋98)行；100行＝72行；101行＝(102＋110＋115＋116＋……＋122)行；102行=(103＋104＋……＋109)行；113行=（111－112）行；115行=（113－114）行；124行＝(125＋133＋134＋135)行；125行=(126＋127＋……＋132)行；140行＝(141＋143＋144＋145)行；101行＝(124＋138＋140)行；151行＝(152＋159＋162＋163＋……＋168)行；152行＝(153＋154＋……＋158)行；162行=（160－161）行；174行＝(175＋181＋185)行；175行＝(176＋177＋……＋180)行；181行＝(182＋183＋184)行；188行＝(189＋190)行；196行＝(1＋51＋101＋151)行；197行＝(24＋74＋124＋174)行；198行＝(38＋88＋140＋188)行；200行＝(38＋88＋140＋188＋46－18＋96－68)行。

附注合计＝其中项之和。

2．逻辑性公式

如果报表类型≠“2”，则：2至7行、9行、10行、18行、20行、22行、38行、53行、54行、64至66行、68行、75行、76行、100行、113行、141至144行、162行、188行≥0；3行≥4行；5行≥6行；52行≥(53＋54＋55＋56＋57＋58＋59＋60)行；75行≥76行；89行≥90行；98行≥99行；141行≥142行；附注各行≥0。

当单位执行会计制度=“1”时：41行1栏=财决02表2栏合计；41行2栏=财决02表19栏合计；42行1栏=财决02表（3-4）栏合计；42行2栏=财决02表（20-21）栏合计。

3．核实性公式

当报表类型＝“1”或“2”时，该表为空。

如果报表类型≠“2”，则27行、77至80行、121行、134行各栏≥0。

如果报表类型≠“6”：当单位执行会计制度＝“1”时，除“行政单位”外，其他单位指标应为零；当单位执行会计制度＝“2”时，除“事业单位”外，其他单位指标应为零；当单位执行会计制度＝“3”时，除“民间非营利组织”外，其他单位指标应为零；当单位执行会计制度＝“4”时，除“企业化管理事业单位”外，其他单位指标应为零。

当单位执行会计制度＝“2”时：93行3栏＝财决02表5栏合计；93行4栏＝财决02表22栏合计。

当单位执行会计制度＝“3”时：189行7栏＝财决02表2栏合计；189行8栏＝财决02表19栏合计；190行7栏＝财决02表（3－4）栏合计；190行8栏＝财决02表（20－21）栏合计。

二十一、财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）

本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金预算指标使用和结转情况。由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：

（一）本年可使用预算指标：填列单位实行国库集中支付当年全部可使用预算指标，包括上年结转和本年预算指标。

1．上年结转：填列单位按财政部门批复结转本年使用的预算指标数。

2．本年预算指标（含调整预算）：填列单位本年度实行国库集中支付的预算指标数（含调整预算）。本栏数据应与财政部门下达的预算指标批复文件以及预算指标调整文件数据一致。

（三）本年已使用预算指标：填列单位本年度通过财政国库集中支付方式拨付的财政性资金。本栏数据应与财政部门国库集中支付拨款对账单数据一致。

（四）待核批结转预算指标：填列单位本年度未执行完的预算指标。

（五）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3）栏各行；5栏各行＝（6＋7）栏各行；5栏各行＝（1－4）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

如果报表类型≠“2”，则1至7栏各行≥0;7栏≥8栏。

如果报表类型≠“2”，则5栏合计≥财决08表（10行2栏＋66行4栏）。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则3栏各行同一类款项≤财决07表5栏同一类款项。

二十二、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附02表）

本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况，由事业单位填报。具体填列要求如下：

（一）上年结余、年末结余：填列事业单位年初、年末拥有的非限定用途的净资产，原则上不应出现负数。

（二）本年增加：填列事业单位本年度事业基金增加情况。“收入支出决算表”（财决02表）中“结余分配－转入事业基金”数应在本栏反映。

本年减少：填列事业单位本年度事业基金减少情况。“收入支出决算表”（财决02表）中“用事业基金弥补收支差额”数应在本栏反映。

（三）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3）栏各行；4栏各行＝（5＋6）栏各行；7栏各行＝（8＋9）栏各行；10栏各行＝（11＋12）栏各行；10栏各行＝（1＋4－7）栏各行；11栏各行＝（2＋5－8）栏各行；12栏各行＝（3＋6－9）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

1栏合计＝财决08表89行3栏；2栏合计＝财决08表90行3栏；10栏合计＝财决08表89行4栏；11栏合计＝财决08表90行4栏。

5栏合计≥财决02表16栏合计；8栏合计≥财决02表12栏合计。

当支出功能分类科目为22903款“住房改革支出”时：5栏各行＝财决02表16栏各行；8栏各行＝财决02表12栏各行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则4至9栏各行≥0。

如果11栏各行<0，则11栏各行≥2栏各行。

二十三、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附03表）

本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况，由事业单位填报。具体填列要求如下：

（一）职工福利基金：“收入支出决算表”（财决02表）中“结余分配－提取职工福利基金”应在“本年增加”栏反映。

（二）住房基金：本栏包括事业单位自管住房出租收入、留归单位使用的售房收入、提取的住房公积金、住房资金利息收入、发放的购房补贴支出、自管住房维修管理和改造支出等住房资金，不包括在“事业基金－一般基金”中核算的由财政预算拨付和财政专户拨付的住房改革资金。

（三）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3＋4＋5＋6）栏各行；7栏各行＝（8＋9＋10＋11＋12）栏各行；13栏各行＝（14＋15＋16＋17＋18）栏各行；19栏各行＝（20＋21＋22＋23＋24）栏各行；19栏各行＝（1＋7－13）栏各行；20栏各行＝（2＋8－14）栏各行；21栏各行＝（3＋9－15）栏各行；22栏各行＝（4＋10－16）栏各行；23栏各行＝（5＋11－17）栏各行；24栏各行＝（6＋12－18）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次为“中央级”时，支出功能分类科目不应在“政府性基金预算支出科目”范围内。

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

1栏合计＝财决08表92行3栏；19栏合计＝财决08表92行4栏。

8栏各行≥财决02表15栏各行。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则7至18栏各行≥0。

二十四、资产情况表（财决附04表）

本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括基本建设账的资产。具体填列要求如下：

（一）资产总额：填列单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。包括流动资产、固定资产、无形资产、债权和其他权利等，按价值进行反映。

（二）流动资产：填列单位可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、暂付款、应收款项、库存材料、存货等，按价值进行反映。

（三）固定资产：填列单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，按原值（计提折旧的按净值）进行反映。

1．房屋构筑物：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的办公用房、业务用房、附属用房、职工宿舍以及其他构筑物，按价值及数量进行反映。（延米：即延长米，用于统计或描述不规则的条状或线状工程的工程量。）

业务用房：填列单位用于开展特定业务活动的公用房，包括交通邮电用房、文化教育用房、医疗卫生用房、体育用房、科研用房等，按价值及数量进行反映。

附属用房：填列单位除办公用房和业务用房以外的公用房，包括独立建筑的传达室、食堂、车库、人防、消防用房等，按价值及数量进行反映。

2．交通运输设备：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的汽车、电车、摩托车、非机动车辆、水上交通运输设备等，按价值及数量进行反映。

专用车（船）：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的用于特殊用途的汽车及水上船只等，包括警车、洒水车、消防车、救护车、垃圾车、巡逻艇、缉私艇等，按价值及数量进行反映。

其他机动车辆：填列单位除轿车、载客汽车、专用汽车以外的其他机动车辆，包括载货汽车、越野汽车、摩托车等，按价值及数量进行反映。

3．大型其他设备：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的除交通运输设备以外的单价在20万元（含20万元）以上的设备数量，包括单位通用设备、专用设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表、文艺体育设备等。

（四）对外投资/有价证券：对外投资是指单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的超过一年以上的投资；有价证券是指单位用结余资金购买的国债等，按价值进行反映。

（五）无形资产：填列单位持有的、没有实物形态的非货币性长期资产数量，包括专利权、非专利技术、著作权、土地使用权等，按价值进行反映；没有具体价值的无形资产暂不填列。

（六）其他资产：填列单位除上述资产以外的其他资产，按价值进行反映。财政应返还额度在此行填列。

（七）补充资料

1．本年坏账损失金额：填列单位本年度经批准核销的坏账损失金额总数。坏账损失是指单位因暂付款项、应收款项（应收账款、其他应收款、预付款等）无法收回而造成的损失。

2．年末单位供暖面积：填列单位年末实际负担供暖费用的房屋建筑物面积，包括单位租用的办公用房、职工宿舍或已进行住房制度改革并办理固定资产产权过户手续，但仍负担供暖费用的房屋建筑物面积。

年末单位承担费用的房改宿舍面积：填列单位已进行住房制度改革，办理固定资产产权过户手续，在单位固定资产账中不再反映，但仍然由单位负担物业费和取暖费的职工宿舍面积。

3．年末单位实际占用土地面积：填列单位实际使用并占用的土地面积。与其他单位共同占用土地的，可按房屋建筑物面积所占比例进行分摊计算。

已确权土地面积：填列单位实际占用的土地面积中已由国土部门进行土地所有权、使用权确权登记并颁发土地使用证的土地面积。

4．一般公务用车：填列单位年末除部（省）级领导专车及副部（省）级领导工作用车之外的其他领导工作用车及公务用车数，不包括具有特殊用途的专用车辆。

（八）审核公式

1．基本平衡公式

1行＝（2＋3＋19＋20＋21）行；15行＝（16＋17＋18）行；21栏＝（1＋3－11）栏；22栏＝（2＋4－12）栏；28行＝（24＋25－26）行；29行＝（30＋33）行。

2．逻辑性公式

3行≥（4＋9＋15）行；4行≥（5＋6＋7＋8）行；9行≥(10＋11＋12＋13＋14)行；26行≥27行；30行≥31行＋32行；33行≥34行＋35行；37行≥38行；39行≥（40＋41＋42）行；39行27栏≤9行22栏；（40＋41＋42）行27栏≤（10＋11＋13）行22栏；3栏≥（5＋7＋9）栏；4栏≥（6＋8＋10）栏；11栏≥（13＋15＋17＋19）栏；12栏≥（14＋16＋18＋20）栏；21栏≥（23＋25）栏；22栏≥（24＋26）栏。

3．核实性公式

24行27栏≤4行2栏；28行27栏≤4行22栏。

1行1栏＝财决08表（1行1栏＋51行3栏＋101行5栏＋151行7栏）；1行21栏＝财决08表（1行2栏＋51行4栏＋101行6栏＋151行8栏）。

2行1栏＝财决08表（（2＋3＋7＋8）行1栏＋52行3栏＋102行5栏＋152行7栏）；2行21栏＝财决08表（（2＋3＋7＋8）行2栏＋52行4栏＋102行6栏＋152行8栏）。

3行1栏＝财决08表（9行1栏＋64行3栏＋115行5栏＋162行7栏）；3行21栏＝财决08表（9行2栏＋64行4栏＋115行6栏＋162行8栏）。

19行1栏＝财决08表（5行1栏＋61行3栏＋110行5栏＋159行7栏）；19行21栏＝财决08表（5行2栏＋61行4栏＋110行6栏＋159行8栏）。

20行1栏＝财决08表（65行3栏＋120行5栏＋165行7栏）；20行21栏＝财决08表（65行4栏＋120行6栏＋165行8栏）。

21行1栏＝财决08表（10行1栏＋（66＋67）行3栏＋（116＋117＋118＋119＋121＋122）行5栏＋（163＋164＋166＋167＋168）行7栏）；21行21栏＝财决08表（10行2栏＋（66＋67）行4栏＋（116＋117＋118＋119＋121＋122）行6栏＋（163＋164＋166＋167＋168）行8栏）。

如果4至18行的“价值”栏>0，则“数量”栏>0；如果4至18行的“价值”栏＝0，则“数量”栏＝0。

大型其他设备16行对应的价值数量比应在20万元（含）至50万元之间；17行对应的价值数量比应在50万元（含）至200万元之间；18行对应的价值数量比应在200万元（含）以上。

如果报表类型≠“2”，则3至18行各栏、22至42行27栏≥0。

二十五、国有资产收益情况表（财决附05表）

本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。具体填列要求如下：

（一）资产有偿使用收入：填列单位利用所占有、使用的国有资产进行出租、出借、举办经济实体、对外投资等取得的收入。执行企业财务会计制度、实行企业化管理的事业单位的资产有偿使用收入在本表中的补充资料部分填列。

国有资产：指单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等各种经济资源。

1．行政单位资产有偿使用收入后勤服务单位上缴资产收入：填列行政单位所属的后勤服务单位利用国有资产对外开展经营服务或开办经济实体所取得收入中按规定上缴给机关的收入。

未脱钩经济实体上缴资产收入：填列行政单位利用其占有、使用的国有资产对外投资举办的经济实体，在未与行政单位脱钩之前，所取得并上缴给机关的收入。

2．事业单位资产有偿使用收入附属独立核算经济实体上缴收入：填列附属各类独立核算经济实体按规定上缴事业单位的国有资产经营收入。

投资收益：填列事业单位利用其占有、使用的现金、固定资产等国有资产对外投资所取得的收益。

担保费收入：填列事业单位利用国有资产进行担保所取得的收入。

（二）资产处置收入：填列单位对国有资产产权进行转移及核销所取得的收入，包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等各类国有资产的出售、转让、置换差价、报损、报废残值变价等收入。执行企业财务会计制度、实行企业化管理的事业单位的资产处置收入在本表中的补充资料部分填列。

其他资产处置收入：填列行政事业单位除上述收入以外的其他国有资产处置收入。

（三）资产收益上缴情况：填列行政事业单位利用国有资产所取得收入的实际上缴情况。

已缴国库数：填列按规定已纳入财政预算管理，并已缴入国库的资产收益数。

已缴财政专户数：填列按规定已纳入财政预算外管理，并已缴入财政专户的资产收益数。

应缴未缴数：填列按规定应纳入财政预算管理或预算外管理，但实际未上缴的资产收益数。

单位留用数：填列经财政部门批准留归单位使用的资产有偿使用收入。财政部门未出台具体收入管理办法之前，行政事业单位国有资产收益暂填入此栏。有具体办法的，按办法规定处理。

（四）资产收益收入：填列财政部门核拨给单位，或单位留用的国有资产有偿使用收入及国有资产处置收入，根据有关收入明细账分析填列。

（五）资产收益支出：填列行政事业单位使用资产收益收入安排的支出，根据有关支出明细账分析填列。

（六）补充资料：由执行企业财务会计制度、实行企业化管理的事业单位填列国有资产有偿使用收入及国有资产处置收入的上缴情况。

（七）审核公式

1．基本平衡公式

1行＝（2＋11）行；2行＝（3＋9＋10）行；21行＝（22＋28＋29＋30＋31）行；32行＝（33＋38）行；33行＝（34＋36）行；38行＝（39＋41）行；49行＝（50＋51）行；52行＝（53＋53＋……＋57）行；1栏＝（2＋3＋4＋5＋6）栏。

2．逻辑性公式

3行≥（4＋5＋6＋7＋8）行；11行≥（12＋18＋19＋20）行；12行≥（13＋14＋15＋16＋17）行；22行≥（23＋24＋25＋26＋27）行；34行≥35行；36行≥37行；39行≥40行；41行≥42行；43行≥44行；44行≥45行。

当单位执行会计制度＝“1”时，11至20行、38至42行、49至57行＝0；当单位执行会计制度＝“2”时，2至10行、33至37行＝0。

3．核实性公式

当单位执行会计制度＝“2”时，18行5栏≤财决03表8栏合计。

二十六、基本数字表（财决附06表）

本表反映单位年末机构、人员情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不包括遗属和临时工。具体填列要求如下：

（一）单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。合计行为单位年末实际机构和人员数。

（二）年末机构数：填列单位年末独立核算的机构数。

（三）编制人数：填列经各级政府编制管理部门核定的人员编制数。

经费自理编制：填列经各级政府编制管理部门核定的经费自理事业编制人数，包括经费自理编制人数和企业化管理编制人数。

（四）年末实有人数

1．财政预算拨款（补助）开支人数：填列单位用财政一般预算拨款（补助）开支基本工资的人员。具体包括：（1）单位用财政一般预算拨款开支或补助开支基本工资的人员。（2）基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政性收费开支的人员。

在职人员：填列单位年末编制内实有在职人数，包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。

以下人员不列入财政预算拨款（补助）开支人数统计范围：（1）原未列入财政预算拨款（补助）开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。（2）编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由财政部门开支或补助开支基本工资的在职人员。（3）编制部门批准为经费自理事业编制，通过尚未纳入预算管理的行政性收费解决基本工资的人员。（4）行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支基本工资的遗属、临时工作人员。（5）民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。

2．经费自理人数：填列单位用非财政预算拨款（补助）开支基本工资的人员。

在职人员：填列单位政府性基金拨款或预算外收入拨款开支基本工资的在职人员，以及其他非财政预算拨款（补助）开支基本工资的在职人员。

其他人员：填列单位编制外长聘人员和原按国家劳动主管部门核定的编制内实有工人，不包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。

（五）年末学生人数：填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按年度累计人次计算。

（六）审核公式

1．基本平衡公式

2栏各行＝（3＋4）栏各行；6栏各行＝（7＋8＋9＋10）栏各行＝（11＋16）栏各行；7栏各行＝（12＋17）栏各行；8栏各行＝（13＋18）栏各行；9栏各行＝（14＋19）栏各行；10栏各行＝（15＋20）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋14＋15）栏各行；16栏各行＝（17＋18＋19＋20）栏各行。

2．逻辑性公式

当预算管理级次不为“中央级”时，地方单位不应使用“地方禁用预算科目”。

3．核实性公式

当报表类型＝“1”或“2”时，该表为空。

4栏各行≥5栏各行。

如果单位基本性质＝“1”或“2”，则11栏各行≠0。

当单位基本性质＝“4”时，16栏各行≠0且11栏各行＝0。

如果（7＋10）栏合计行>0，则财决05表2栏合计行>0；如果（7＋10）栏合计行＝0，则财决05表2栏合计行＝0。

如果8栏合计行>0，则财决05表38栏合计行>0；如果8栏合计行＝0，则财决05表38栏合计行＝0。

如果9栏合计行>0，则财决05表39栏合计行>0；如果9栏合计行＝0，则财决05表39栏合计行＝0。

如果（12＋15）栏合计行>0，则财决07表9栏合计行>0；如果“报表类型”≠“2”且（12＋15）合计行＝0，则财决07表9栏合计行＝0。

如果（13＋14）栏合计行>0，则财决07表11栏合计行>0；如果（13＋14）栏合计行＝0，则财决07表11栏合计行＝0。

当支出功能分类科目在“政府性基金预算支出科目”范围内时：如果（17＋20）栏合计行>0，则财决07－2表9栏合计行>0；如果（17＋20）栏合计行＝0，财决07－2表9栏合计行＝0；如果（18＋19）栏合计行>0，则财决07－2表11栏合计行>0；如果（18＋19）栏合计行＝0，则财决07－2表11栏合计行＝0。

二十七、机构人员情况表（财决附07表）

本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。具体填列要求如下：

（一）人员情况

1．编制数：填列经各级政府编制管理部门核定的人员编制数。

2．党政机关人员：填列人大、政协、党的机构、政府机构、民主党派、以及行使行政职能的群众团体的工作人员数。

3．公检法司人员：填列公安、检察、法院、司法等部门的工作人员数。

4．老干部服务人员：填列实行老干部服务人员单列编制、专职从事老干部管理的人员数。

5．财政补助人员：填列单位用财政一般预算拨款（补助）开支人员基本工资的人员数。

比照（依照、参照）公务员管理人员：填列经批准参照《中华人民共和国公务员法》管理的事业单位工作人员数（工勤人员除外）。

6．经费自理人员：填列单位政府性基金拨款或预算外收入拨款开支基本工资人数，以及其他非财政预算拨款（补助）开支基本工资人数。

7．工人：填列原由国家劳动主管部门核定的编制内实有工人，不包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。

8．长期聘用人员：填列编制外的聘用期一年以上人员。

9．临时工：填列单位临时聘用人员。

10．遗属人员：填列按规定由单位开支抚恤金的列士遗属和牺牲病故人员遗属。

（二）机构情况

1．独立编制机构数：填列经各级政府编制管理部门批准的行政事业机构数。

2．独立核算机构数：填列经各级政府编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。

纳入部门预算管理或独立编报预算的单位，在部门决算中应列为独立核算机构；实行会计集中核算方式的单位，由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应作为独立核算机构编报决算；实行乡财县管、由乡镇中心小学集中核算的村办小学（不包括学校派出的教学点和教学班），可作为独立编制机构，而不作为独立核算机构编报决算。

3．经费自理：填列经各级政府编制管理部门核定的经费自理事业编制机构，包括经费自理编制机构和企业化管理编制机构。

（三）审核公式

1．基本平衡公式

2行＝（3＋7）行；3行＝（4＋5＋6）行；7行＝（8＋10）行；11行＝（12＋13）行；20行＝（21＋25＋27）行。

2．逻辑性公式

8行≥9行；14行≥（15＋16）行；2栏≥3栏；4栏≥5栏。

2行1栏＝财决附06表2栏合计；2行2栏＝财决附06表7栏合计；2行3栏＝财决附06表12栏合计；3行1栏＝财决附06表3栏合计；7行1栏＝财决附06表4栏合计；10行1栏＝财决附06表5栏合计；10行2栏＝财决附06表17栏合计；12行2栏＝财决附06表8栏合计；12行3栏＝财决附06表13栏合计；13行2栏＝财决附06表9栏合计；13行3栏＝财决附06表14栏合计；14行2栏＝财决附06表10栏合计；14行3栏＝财决附06表15栏合计；20行5栏＝财决附06表1栏合计。

当单位基本性质＝“1”时，21行≠0且25、27行＝0。

3．核实性公式

当报表类型＝“1”或“2”时，该表为空。

当报表类型＝“0”时，20行4栏≥1且20行5栏＝1。

当报表类型＝“3”、“4”、“5”、“6”、“8”时，20行4栏≥2且20行5栏≥2。

二十八、学生学员统计表（财决附08表）

本表反映教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生以及初等教育学生等人数，不包括干部进修和培训人数。具体填列要求如下：

（一）高等教育学生：填列按国家规定的设置标准和审批程序批准成立，实施高等教育的教育机构学生数。

1．研究生：填列按国家招生计划统一招收的在校研究生数。

2．国家任务生：填列国家计划中培养费用由国家财政支付，经过全国招生统一考试招收的学生数。

3．委托培养生：填列高等教育学校（机构）接受省、自治区、直辖市和国务院其他有关部门、企事业单位的委托培养任务，经学校上级主管部门批准并报教育部、国家发改委同意纳入国家委托培养招生计划，经过全国招生统一考试招收的学生数。培养费用由委托单位支付。

4．自筹经费生：填列国家计划中培养费用由学生承担，经过全国招生统一考试招收的学生数。

5．普通本专科学生：填列按国家招生计划通过全国普通高等学校统一招生考试所招收的本、专科层次（含职业）学生数。

6．成人本专科学生：填列按国家招生计划通过全国成人高等学校统一招生考试所招收的本、专科层次（含职业）学生数。

7．网络本专科学生：填列经教育部批准的现代远程教育试点学校设立的网络教育学院，基于互联网上实施高等学历教育所招收的普通和成人本科、专科学生数。

8．其他学生：填列不在上述反映的高等学校学生数。

9．来华留学生：填列按国家下达的招生计划统一招收的外国和港澳台地区来华学生数。

（二）出国留学生：填列教育部门按国家下达的计划派出，由出国留学教育经费开支的公费研究生、进修生、本专科生数。不包括地方校际交流的留学生和自费留学生数。

（三）中等教育学生：填列经县或县以上教育行政部门批准设立，招收适龄人口实施中等教学活动的教育机构学生数。

1．高中阶段教育学生：包括普通高中学生、成人高中学生和中等职业教育学生数。

2．普通高中学生：填列经县或县以上教育行政部门批准设立，招收初中毕业生进行高级中等基础教育的学生数。

3．中等职业教育学生：包括普通中专学生、成人中专学生、职业高中学生和技工学校学生数。

4．普通中专学生：填列经县或县以上教育行政部门批准设立，招收初中毕业文化程度接受中等职业教育的学生数。

5．初中阶段教育学生：包括普通初中学生、职业初中学生和成人初中学生数。

6．普通初中学生：填列经县或县以上教育行政部门批准设立，招收小学毕业的适龄人口进行初级中等基础教育的学生数。

（四）初等教育学生：填列经县或县以上教育行政部门批准设立，招收学龄儿童实施初等教育的教育机构学生数。包括普通初等教育（普通小学）学生和成人初等教育（成人小学）学生。

（五）其他学生：包括学前教育（即幼儿园）学生数、工读学校学生数和特殊教育学生数等。

（六）审核公式

1．基本平衡公式

1栏＝（2＋15＋16＋23＋24）栏；2栏＝（3＋4＋……＋13）栏；16栏＝（17＋21）栏。

2．逻辑性公式

1至24栏≥0；13栏≥14栏；17栏≥（18＋19）栏；19栏≥20栏；21栏≥22栏。

1栏合计≤财决附06表21栏合计。

3．核实性公式

当报表类型＝“1”或“2”时，则该表为空。

二十九、非税收入征缴情况表（财决附09表）

本表反映单位各类非税收入的征缴汇总情况。

本表可自动生成，各项数据从“非税收入征缴情况明细表”（财决附09－1表）中提取。

审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋5）栏各行；2栏各行＝（3＋4）栏各行；5栏各行＝（6＋7）栏各行；5行各栏＝（6＋7）行各栏；各行合计＝（2＋3＋4＋5＋8＋9＋10＋11）行各栏。

2．逻辑性公式

各栏合计行＝财决附09－1表对应栏合计行。

2行各栏＝财决附09－1表2行各栏；3行各栏＝财决附09－1表4行各栏；4行各栏＝财决附09－1表6行各栏；5行各栏＝财决附09－1表8行各栏；6行各栏＝财决附09－1表(10＋15)行各栏；7行各栏＝财决附09－1表(12＋17)行各栏；8行各栏＝财决附09－1表19行各栏；9行各栏＝财决附09－1表21行各栏；10行各栏＝财决附09－1表23行各栏；11行各栏＝财决附09－1表25行各栏。

如果报表类型≠“2”，则：4栏合计＝财决08表（25行2栏＋81行4栏）；7栏合计≥财决08表（26行2栏＋82行4栏）；7栏合计≥财决07-3表8栏合计。

如果报表类型≠“2”且单位执行会计制度＝“1”或“2”，则7栏合计＝财决07－3表8栏合计＋财决08表（26行2栏＋82行4栏）。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则2、3、6、8行5至7栏＝0且7行2至4栏＝0。（即：政府性基金、专项收入、罚没收入和应纳入预算管理的收费项目不应纳入预算外管理，应纳入预算外管理的收费项目一般情况下不纳入预算管理。）

当单位执行会计制度＝“1”或“2”时，（9＋10＋11）行3栏≥财决附05表（1行2栏＋21行2栏）；（9＋10＋11）行6栏≥财决附05表（1行3栏＋21行3栏）；（9＋10＋11）行4栏＋（9＋10＋11）行7栏≥财决附05表（1行4栏＋21行4栏）。

三十、非税收入征缴情况明细表（财决附09－1表）

本表反映单位非税收入的征缴明细情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。具体填列要求如下：

（一）实际纳入预算管理、实际纳入预算外管理：填列行政事业性收费、政府性基金等非税收入实际纳入预算内、预算外管理的情况。实际纳入预算管理的非税收入，其解缴情况分别在“已缴国库”和“应缴未缴国库”反映；实际纳入预算外管理的非税收入，其解缴情况分别在“已缴财政专户”和“未缴财政专户”反映。

已缴国库、已缴财政专户：填列单位实际缴入国库和财政专户的非税收入。对实行分成体制的非税收入，单位应根据缴款凭证的缴款额全额填列。如果实行分成体制的非税收入使用两个或者两个以上目级科目（如新增建设用地土地有偿使用费收入，中央与地方分别使用“103013301”与“103013302”目级科目），单位应根据各级分成比例拆分填列。

未缴财政专户：填列单位应缴未缴财政专户的非税收入。单位未缴留用的非税收入需在本栏反映，并说明批准留用的部门及相关文件依据。

（二）政府性基金收入：填列各级政府及其所属部门根据法律、行政法规以及中共中央、国务院有关文件规定，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金（包括基金、资金、附加和专项收费）。

（三）专项收入：填列单位根据特定需要由国务院批准或国务院授权有关部门批准设置，具有特定来源，并规定有专门用途，纳入预算管理的财政资金。

（四）彩票资金收入：填列彩票机构上缴财政部门的彩票公益金和发行费等资金。

（五）中央批准的行政事业性收费、省级批准的行政事业性收费：分别填列国务院财政部门会同价格主管部门共同发布的规章或者规定所收取的各项收费收入以及省、自治区、直辖市人民政府财政部门会同价格主管部门共同发布的规定所收取的各项收费收入。省级批准的纳入预算外管理的行政事业性收费，按照各地自行增加的目级科目编码填列。

（六）罚没收入：填列执法机关依法收缴的罚款（罚金）、没收款、赃款，没收物质、赃物的变价款收入。

（七）国有资本经营收入：填列单位经营、使用国有财产等取得的收入，包括经营性国有资产出租收入、企业上缴的利润（股息、红利）、国有资产转让或出售收入等。

（八）国有资源（资产）有偿使用收入：填列单位有偿转让国有资源（资产）使用费而取得的收入，包括非经营性国有资产出租收入、海域使用金收入、场地和矿区使用费收入、特种矿产品出售收入等。

（九）其他收入：填列单位除上述收入外的捐赠收入、主管部门集中收入、乡镇自筹收入等。

（十）审核公式

1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋5）栏各行；2栏各行＝（3＋4）栏各行；5栏各行＝（6＋7）栏各行。

2．核实性公式

如果报表类型≠“2”，则各栏各行≥0。

2007年度部门决算补充资料表编制说明                      

一、住房公积金业务收支情况表（财决房补01表）

本表反映本年度及截至本年末累计的住房公积金业务收支和增值收益分配使用情况，仅由住房公积金管理中心填报。具体填列要求如下：

（一）业务收入

1.住房公积金利息收入：填列公积金中心将住房公积金存入受委托银行取得的利息收入。

2.委托贷款利息收入：填列公积金中心委托银行向职工发放住房公积金贷款取得的利息收入。委托存贷款利息按国家规定的利率和期限计算。

3.国家债券利息收入：填列公积金中心经住房委员会批准用住房公积金购买国家债券取得的利息收入。

4.增值收益利息收入：填列公积金中心将住房公积金运作过程中实现的增值收益存入受委托银行取得的利息收入。

5.其他收入：填列住房公积金运作过程中产生的除上述收入外的收入。如住房公积金逾期贷款的罚息收入、逾期不办理住房公积金的罚款收入等。

（二）业务支出

1.住房公积金利息支出：填列公积金中心按国家规定应支付职工个人的住房公积金利息。

2.住房公积金归集手续费支出：填列公积金中心按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费。

3.委托贷款手续费支出：填列公积金中心按照规定支付给委托银行的委托贷款手续费。

（三）增值收益分配及使用

1.提取贷款风险准备金：填列公积金中心按照规定提取的住房公积金贷款风险准备金。

2.核销呆账支出：填列公积金中心按照规定的程序和范围，利用贷款风险准备金核销的住房公积金呆账。

3.提取住房公积金中心管理费用：填列公积金中心按照规定提取的住房公积金中心管理费用。

4.工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出：分别填列公积金中心按照财务制度规定，实际发生的工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出以及其他资本性支出。其中，其他资本性支出是指按照《2007年政府收支分类科目》中支出经济分类科目“其他资本性支出”类下“房屋建筑物构建”、“办公设备购置”、“专用设备购置”、“交通工具购置”、“大型修缮”、“信息网络购建”款规定的支出。

5.提取城市廉租住房建设补充资金：填列住房公积金增值收益扣除贷款风险准备金和公积金中心管理费用后形成的资金数额。

6．上缴财政城市廉租住房建设补充资金：填列住房公积金增值收益在扣除贷款风险准备金和公积金中心管理费用后，已经上缴同级财政用于廉租住房建设补充资金的资金数额。

（四）审核公式

1.基本平衡公式

1行=（2＋3＋4＋5＋6）行；8行=（9＋10＋11）行；12行=（13＋15＋21）行。

2.逻辑性公式

13行≥14行；20行≥（16＋17＋18＋19）行；21行≥22行。

二、行政经费决算补充资料表

（一）编报范围

本表由中央和地方有“公共安全”科目支出的单位以及预算内有“外交”科目支出的中央单位编报。

（二）编报要求

1．全面真实地反映各项经费支出决算情况，对决算内容不得随意删减、漏报。

2．表内指标应以2007年末或2007年度有关数据如实填报，具体指标的填报口径按有关财务制度规定执行，补充指标表与主表间的相同指标数据应保持一致。

（三）公共安全支出决算补充资料表（财决行补01表）

本表反映有公检法司等经费的单位人员、机构、车辆等情况，由中央和地方有“公安”、“国家安全”、“检察”、“法院”、“司法”、“监狱”和“劳教”经费的单位填报。具体填列要求如下：

1．着装人数：填列单位用公检法司等经费开支的年末实际着装人数。

2．服装购置费：填列单位本年度用公检法司等经费开支的服装购置费实际支出数。

3．办案经费：填列单位本年度用公检法司等经费开支的办案经费实际支出数。

4．法院诉讼费收入：填列单位本年度收到的财政拨付的诉讼费收入。

5．公证处收入：填列各级公证处本年度全部收入。

6．年末实有机构数：填列经各级政府编制管理部门批准的年末独立编制机构数。

所属事业单位及社会团体：填列纳入决算编制范围的事业单位和社会团体独立编制机构数。

7．年末实有人数：填列单位用公检法司等经费开支的年末实有在职人员和其他人员，不含离休人员和退休人员。

8．办理各类案件数：填列单位年末办理并结案的各类案件数。

9．审核公式

（1）基本平衡公式

1栏各行=（2＋3＋……＋8）栏各行；8行各栏=（9＋11＋12＋13＋14）行各栏；15行各栏=（16＋17＋18＋20）行各栏；21行各栏=（22＋23＋24＋26）行各栏。

（2）逻辑性公式

9行各栏≥10行各栏；18行各栏≥19行各栏；24行各栏≥25行各栏。

（3）核实性公式

本表各项指标≥0。

5行2至4栏=0；5行6至8栏=0；6行2至5栏=0；6行7栏、8栏=0；7行2至5栏=0；7行7栏、8栏=0；19行3至8栏=0；25行3至8栏=0。

如果报表类型≠“2”，则：1行1栏≤财决附06表12栏合计行；2行1栏≤财决05表30栏合计行；（2＋3＋4）行1栏≤财决04表1栏合计行；5行1栏≤财决03表1栏合计行；6行1栏≤财决03表1栏合计行；7行1栏≤财决04表1栏合计行；8行1栏≤财决附04表(10＋11＋12＋13)行22栏；9行1栏≤财决附04表10行22栏；12行1栏≤财决附04表12行22栏；15行1栏≤财决附07表20行4栏；21行1栏≤财决附06表（7＋10）栏合计行；（22＋23＋24）行1栏≤财决附07表5行2栏。

（四）监狱劳教决算补充资料表（财决行补02表）

本表反映监狱、劳教部门经费保障、机构人员等情况，由各级监狱、劳教部门填列。具体填列要求如下：

1．经费保障情况

（1）人员经费：填列监狱、劳教部门本年实际发生的工资福利支出、对个人和家庭的补助支出。

（2）公用经费：填列监狱、劳教部门本年实际发生的除工资福利支出、对个人和家庭的补助支出以外的其他支出。

（3）犯人和劳教人员生活：填列监狱用于犯人和劳教所用于劳教人员生活的各项开支，包括伙食费、被服费、水电费、日用品补助费、医疗卫生防疫费、杂支费等。

（4）犯人和劳教人员改造教育：填列监狱管理部门、监狱和劳教管理部门、劳教所用于犯人改造和劳教人员教育的各项开支。包括监狱部门的狱政费、教育改造费、劳动改造费、犯人医院及医务所补助费、技术装备消耗费、戒毒及传染病查治费等；劳教部门的所政费、教育转化费、习艺费、劳教医院及医务所补助费、技术装备消耗费、戒毒及传染病查治费等。

（5）老残人员经费：填列以前因国家政策性原因，监狱刑满留厂（场）和劳教所教期结束后留厂（场）就业形成的老残人员的生活费、福利费、医药费等。

（6）罪犯（劳教人员）技术辅导人员经费：填列国家对监狱和劳教所在国家规定比例或编制内从事罪犯（劳教人员）技术辅导工作人员的补助费用。

（7）关键要害岗位人员补助费：填列国家对监狱和劳教所在国家规定比例或编制内工作在关键要害岗位人员的补助费用。

（8）劳动补偿费收入：填列监狱和劳教所因依法组织犯人和劳教人员向监狱（劳教所）企业提供劳动而从监狱（劳教所）企业取得的劳务性收入。

（9）下级上缴收入：填列监区向监狱、监狱向监狱管理局或劳教大队向劳教所、劳教所向劳教管理局上缴的收入，也包括监狱（劳教所）企业为弥补监狱（劳教所）经费不足而上缴的资金。

（10）营业外支出转入：填列监狱（劳教所）企业为弥补监狱（劳教所）经费不足而从企业营业外支出中提取并上缴的资金。

2．监狱劳教基本情况

（1）特案犯和危安犯数：填列监狱在押的重要职务犯罪的罪犯、知密犯、涉毒涉黑的重要罪犯、重大涉外案件的外籍犯和以危害国家安全罪被判刑罪犯的人数。

（2）邪教犯和邪教劳教人员数：填列监狱和劳教所在押和在所的因“法轮功”等邪教犯罪或违规人员的人数。

3．审核公式

（1）基本平衡公式

2行=（3＋6＋8＋12＋13）；3行=（4＋5）行；19行=（20＋21＋23）行；25行=（26＋28＋29）行

（2）逻辑性公式

6行≥7行；8行≥（9＋10＋11）行；13行≥（14＋15＋16＋17＋18）行；21行≥22行；26行≥27行；37行≥（38＋39）行

（3）核实性公式

如果报表类型=“0”，则：3行1栏=财决03表2040701项（2＋10＋11）栏；3行2栏=财决03表2040801项（2＋10＋11）栏；6行1栏=财决03表2040704项（2＋10＋11）栏；6行2栏=财决03表2040804项（2＋10＋11）栏；则8行1栏=财决03表2040705项（2＋10＋11）栏；8行2栏=财决03表2040805项（2＋10＋11）栏；12行1栏=财决03表2040706项（2＋10＋11）栏；12行2栏=财决03表2040806项（2＋10＋11）栏；13行1栏≤财决03表2040702项（2＋10＋11）＋2040803项（2＋10＋11）＋2040799项（2＋10＋11）栏；13行2栏≤财决03表2040802项（2＋10＋11）栏＋2040803项（2＋10＋11）栏＋2040899项（2＋10＋11）栏。

如果报表类型=“0”且本表不为空，则：19行（1＋2）栏=财决03表（3＋4＋5＋7＋8＋9－10－11）栏合计；25行≥财决附07表20行4栏；（31＋35）行≤财决附07表2行1栏；（32＋36）行≤财决附07表（2＋14）行2栏；33行≤财决附07表11行2栏。

三、教科文经费决算补充资料表

（一）填报范围

本表由中央和地方开支“一般公共服务”类级科目下“人口与计划生育事务”、“地震事务”、“档案事务”等款级科目以及“文化体育与传媒”、“科学技术”类级科目的单位填报。

（二）填报要求

1．全面真实地反映各项经费支出决算情况，对决算内容不得随意删减、漏报。

2．表内指标应以2007年末或2007年度有关数据如实填报，具体指标的填报口径按有关财务制度规定执行，补充指标表与主表间的相同指标数据应保持一致。

（三）教科文事业发展情况补充资料表（财决教补01表）

本表由中央和地方开支“一般公共服务”类级科目下“人口与计划生育事务”、“地震事务”、“档案事务”等款级科目以及“文化体育与传媒”类级科目的单位填报。具体填列要求如下：

1.各栏有△符号的填累计数。

2.文化

（1）公共图书馆藏量总数：填列各级文化部门所属图书馆所藏图书、电子文献、缩微制品等总册/件数。

（2）公共图书馆当年购书费：填列各级文化部门所属图书馆全年图书购置费。

（3）艺术表演团体全年演出场次：填列各级文化部门所属的艺术表演团体全年演出的场次。

在剧场演出场次：填列各级文化部门所属的艺术表演团体全年在剧场演出的场次。

（4）演出收入：填列各级文化部门所属的艺术表演团体全年演出收入。

3.文物

（1）当年完工的文物保护项目：填列当年完工的文物保护项目总数量。

国家重点文物保护单位：填列当年完工的文物保护项目中国家重点文物保护单位的数量。

省级文物保护单位：填列当年完工的文物保护项目中省级文物保护单位的数量。

文物藏品科技保护：填列当年完工的文物保护项目中对文物藏品进行科技保护的项目数量。

（2）博物馆数量：填列各级政府举办的国有博物馆数量。

（3）门票收入：填列各级国有博物馆当年门票总收入。

（4）举办陈列展览：填列各级国有博物馆举办的基本陈列展览和临时展览的总数。

临时展览：填列各级国有博物馆举办的除基本陈列展览之外的展览总数。

（5）参观人数：填列向社会开放的博物馆当年接待的所有参观人次的累计数。

免票人数：填列当年接待参观人次中免票人次的累计数。

4.体育

（1）专职教练员：填列现役为各级运动队进行指导的专职教练员人数。

专业运动队专职教练员：填列现役为专业运动队进行训练指导的专职教练员人数。

（2）“优秀运动队”运动员人数：填列国家优秀运动队运动员人数。

（3）重点业余体校学生：填列在各级业余体校中进行专业训练的学生人数。

（4）体育场馆观众席位：填列各级体育行政管理部门所属体育场馆观众席位的数量。

（5）体育场馆全年观众人次数：填列向社会开放的各级体育行政管理部门所属体育场馆当年接待观众人次的累计数。

（6）体育场馆全年开放时间：指各级体育行政管理部门所属的体育场馆当年开放时间的总和。

（7）专业运动员：填列现役和退役的专业运动员人数。

享受在役运动员奖学金人数：填列享受在役运动员奖学金的人数。

享受退役运动员助学金人数：填列享受退役运动员助学金的人数。

5．广播电影电视

（1）广播电台全年播出时间：填列广播电台各频率节目全年播出的时间（含节目重复播出时长）。

（2）当年广播电台广告收入：填列广播电台在当年的广告经营活动中实际取得的广告收入。

（3）广播电台驻外记者站个数：填列广播电台派驻境外的记者站数量（含港澳台地区）。

（4）电视台全年播出时间：填列电视台各频道节目全年播出的时间（含节目重复播出时长）。

（5）当年电视台广告收入：填列电视台在当年的广告经营活动中实际取得的广告收入。

（6）电视台驻外记者站个数：填列电视台派驻境外的记者站数量（含港澳台地区）。

6．人口与计划生育事务

（1）享受独生子女服务奖励费补助人数：填列享受独生子女父母奖励费政策补助的人数。

（2）计划生育奖励扶助补助人数：填列享受计划生育奖励扶助补助制度补助的人数。

（3）计划生育少生快富补助人数：填列享受计划生育少生快富政策补助的人数。

（4）社会抚养费实际征收数：填列对违反国家计划生育政策超生的家庭征收的社会抚养费数额。

7.档案事务

（1）当年新增上架档案长度：填列经过整理和修复，当年新增的上架可供利用的档案长度。

（2）当年档案事业费：填列各级国家综合档案馆本年度除工资以外的档案专业业务费，包括档案资料征购费，档案整理、编纂、保护、修复费用，档案陈列展览费用，设备购置费，干部培训费及其他费用等。

8．地震事务

骨干群测点：填列国家主要的、群众性的地震宏观异常观测点。

（四）科学研究决算补充资料表（财决教补02表）

本表中“预付合同款”、“合同预收款”、“事业收入”、“科研成本费用”由执行《科学事业单位会计制度》的单位按照会计制度规定的口径填列，“其他补充资料”由所有开展科学研究的单位填报。

1.各栏有△符号的填累计数。

2.指标解释

（1）从事自然科学研究人员、从事社会科学研究人员：指实习研究员以上的科技人员。

（2）获国家级科研成果奖：指“科学支出”开支的科研单位获得的国家科技进步奖、自然科学奖、发明奖等科技奖励。

（3）专利、新产品：指当年通过认定的专利和新产品。

（4）纵向课题数：指当年承担的纵向课题数，不包括横向课题数及自选的课题数。

（5）成果数：指当年通过鉴定的成果数。

（6）应用成果数：指当年完成并通过鉴定的成果中（包括以前年度的成果在本年度通过鉴定），已开发利用的成果数。

3.审核公式

（1）逻辑性公式

如果报表类型＝“0”且3行2栏>0，则3行2栏=财决03表5栏合计。

如果报表类型＝“0”且9行2栏>0，则9行2栏≤财决02表7栏合计。

如果报表类型＝“0”且1行>0，则1行＝财决08表57行。

如果报表类型＝“0”且2行>0，则2行＝财决08表79行。

（2）核实性公式

如果报表类型≠“2”，则3行≥（4＋5＋6＋7＋8）行，9行≥（10＋11＋12＋13＋14＋15）行。

如果报表类型≠“7”且28行4栏>0，则29栏4行＝财决附04表18行22栏。

四、社会保障决算补充资料表

（一）填报范围

本表由卫生部门、中医管理部门所属社会保障医疗机构填列，不包括部队、企业、事业等单位举办的社会保障医疗机构。

（二）填报要求

本表指标应以2007年末或2007年度的有关数据如实填报，具体指标的填报口径按有关财务会计制度和编报说明的有关规定执行，与主表相同的指标数据应保持一致。

（三）社会保障医疗机构收支决算表（财决社补01表）

本表反映社会保障医疗机构的业务收支情况，包括医疗机构的专项拨款和基本建设拨款。病人结算后的全部医疗费用（包括病人欠费），除病人住院伙食费外，均应包括在“医疗收入”、“药品收入”中的有关项内。具体填列要求如下：

1.指标解释

（1）上年财政专项补助结余：反映2007年初未参与2006年结余分配的财政专项补助结余数，包括基本建设资金结转。

（2）收入合计：反映医疗机构为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。其中：

财政补助收入：反映医疗机构从主管部门取得的财政补助经费，包括“财政定额补助”、“财政专项补助”和“基本建设补助”。财政部门通过主管部门或上级单位转拨医疗机构的补助收入只能计入“财政补助收入”，不能作为上级补助收入。应与“收入决算表”（财决03表）“医疗服务”款有关项的“财政拨款”与“其他收入”中“其中：从其他部门取得的财政拨款”的合计数相关联。

上级补助收入：反映医疗机构从主管部门取得的非财政性补助收入。

医疗收入和药品收入：该两项收入构成医疗机构的事业收入，两项之和应与“收入决算表”（财决03表）“医疗服务”款有关项的“事业收入”数相一致。

其他收入：反映财政补助收入、上级补助收入、事业收入以外的其他各项收入，应与“收入决算表”（财决03表）“医疗服务”款有关项的“其他收入”抵扣“从其他部门取得的财政拨款”后的数额相一致。

（3）支出合计：反映医疗机构在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。包括：医疗支出、药品支出、财政专项支出和其他支出四项，其中财政专项支出包括基本建设资金支出。

（4）收支结余：反映医疗机构收入与支出相抵后的余额情况。

财政专项补助结余：反映需结转下年继续使用未完工项目的财政专项补助，其中包括基本建设资金结转。

应缴超收款：反映未实行药品收支结余上缴时，医院药品收入超过财政及卫生主管部门核定的增长比例或额度后，应上缴主管部门的药品收入。

药品收支结余上缴款：反映药品收支结余按照《关于印发医院药品收支两条线管理暂行办法的通知》（卫规财发[2000]229号）的规定，应上缴主管部门的药品收支结余款。

药品收支结余返还款：反映药品收支结余按照《关于印发医院药品收支两条线管理暂行办法的通知》（卫规财发[2000]229号）的规定上缴后，主管部门返还给医院的收支结余款。

（5）结余分配：反映医疗机构收支结余分配情况。

2.审核公式

（1）基本平衡公式

3行=（4＋7＋8＋19＋22）行；8行=（9＋14）行；19行=（20＋21）行；23行=（24＋25＋27＋29）行；30行=（1＋3－23）行；31行=（4－5＋7＋8－24）行；32行=（19－25）；33行=（1＋5－27）行；34行=（2＋6－28）行；38行=（30－33－36－36＋37）行；43行=（38＋39＋40－41－42）；1栏=（2＋6）栏；2栏=（3＋4＋5）栏。

（2）逻辑性公式

3栏1行≤财决02表2100201项3栏（综合医院，下同）＋2100203项3栏（传染病医院，下同）＋2100204项3栏（口腔医院，下同）＋2100205项3栏（精神病医院，下同）＋2100206项3栏（其它专科医院，下同）＋2100207项3栏（福利医院，下同）；4栏1行≤财决02表21003款3栏（社区卫生服务，下同）；5栏1行≤财决02表2100801项3栏（乡镇卫生院，下同）；6栏1行≤财决02表2100202项3栏（中医医院，下同）；

3栏3行＝财决02表2100201项6栏＋2100203项6栏＋2100204项6栏＋2100205项6栏＋2100206项6栏＋2100207项6栏；4栏3行=财决02表21003款6栏；5栏2行=财决02表2100801项6栏；6栏2行=财决02表2100202项6栏；

3栏4行＝财决03表2100201项（2＋10）栏＋2100203项（2＋10）栏＋2100204项（2＋10）栏＋2100205项（2＋10）栏＋2100206项（2＋10）栏＋2100207项（2＋10）栏；4栏4行＝财决03表21003款（2＋10）栏；5栏4行＝财决03表2100801项（2＋10）栏；6栏4行＝财决03表2100202项（2＋10）栏；

3栏7行=财决03表2100201项4栏＋2100203项4栏＋2100204项4栏＋2100205项4栏＋2100206项4栏＋2100207项4栏；4栏7行=财决03表21003款4栏；5栏7行=财决03表2100801项4栏；6栏7行=财决03表2100202项4栏；

3栏（8＋19）行=财决03表2100201项5栏＋2100203项5栏＋2100204项5栏＋2100205项5栏＋2100206项5栏＋2100207项5栏；4栏（8＋19）行=财决03表21003款5栏；5栏（8＋19）行=财决03表2100801项5栏；6栏（8＋19）行=财决03表2100202项5栏；

3栏23行＝财决04表2100201项1栏＋2100203项1栏＋2100204项1栏＋2100205项1栏＋2100206项1栏＋2100207项1栏；4栏23行≥财决04表21003款1栏；5栏23行＝财决04表2100801项1栏；6栏23行≥财决04表2100202项1栏；

3栏33行≤财决02表2100201项20栏＋2100203项20栏＋2100204项20栏＋2100205项20栏＋2100206项20栏＋2100207项20栏；4栏33行≤财决02表21003款20栏；5栏33行≤财决02表2100801项20栏；6栏33行≤财决02表2100202项20栏。

（3）核实性公式

4行≥5行；5行≥6行；9行≥（10＋11＋12＋13）行；14行≥（15＋16＋17＋18）行；25行≥26行；30行≥（31＋32）行；33行≥34行；43行≤0。

（四）社会保障医疗机构支出明细表（财决社补02表）

本表反映社会保障医疗机构支出的明细情况。

审核公式

1.基本平衡公式

1行=（2＋27）行；2行=（3＋8＋17＋26）行；8行＝（9＋11＋15）行；27行=（28＋29＋30＋31）行；31行＝（32＋33＋……＋39）行；41行=（42＋68）行；42行=（43＋48＋58＋67）行；48行＝（49＋51＋56）行；68行=（69＋70＋71＋72）行；72行＝（73＋74＋……＋80）行；1栏=（2＋6）栏；2栏=（3＋4＋5）栏；7栏＝（8＋12）栏；8栏＝（9＋10＋11）栏。

2.逻辑性公式

1行1至6栏=财决社补01表24行1至6栏；40行7至12栏=财决社补01表25行1至6栏；52行7至12栏=财决社补01表26行1至6栏。

3行≥（4＋5＋6＋7）行；9行≥10行；11行≥（12＋13＋14）行；15行≥16行；17行≥（18＋19＋……＋25）行；43行≥（44＋45＋46＋47）行；49行≥50行；51行≥（52＋53＋54＋55）行；56行≥57行；58行≥（59＋60＋……＋66）行。

（五）社会保障医疗机构补充资料表（财决社补03表）

本表反映社会保障医疗机构重要业务数据。具体填列要求如下：

1.指标解释

（1）全年门诊人次：反映病人来院门诊、急诊和本院职工的诊疗人次，不包括外出诊疗的人数。

（2）全年病床使用日：反映实际占用病床日数，指医院每日夜晚12点钟实际占用的病床数（即每日住院人次），包括实际占用的临时床位日数。

（3）年末病床：反映实有固定床位数（不能按编制的床位填列）。包括正规床、简易床和在消毒、修理的床位及因扩建和大修理而停用的床位，不包括新生儿床位、库存床、观察床、临时增加床的床位、家庭病床、病人家属待床、接产床等。

（4）全年实际开放病床日：反映医院每日夜晚12点钟开放病床数的总和，不论该床是否被病人占用，都应计算在内。包括因故（如消毒、小修理等）暂时停用的病床。不包括因医院病房扩建、大修理或粉刷而停用的病床，以及临时增设的病床。

（5）出院者实际占用病床日：反映出院者（包括正常分娩、未产出院、住院经检查无病出院、未治出院及健康人进行人工流产或绝育手术后正常出院者）住院日数的总和。

2.审核公式

（1）基本平衡公式

1栏=（2＋6）栏；2栏=（3＋4＋5）栏。

（2）核实性公式

9行≥10行；12行≥13行。

五、水利建设基金支出明细表（财决农补01表）

本表反映水利建设基金收支明细情况，由水利部、农业部和地方各部门直属农口事业单位填报。

（一）本年拨款数：填列单位从本级财政取得的水利建设基金拨款数。

（二）实际支出数：填列单位用水利建设基金安排的各项支出。

（三）审核公式

1．基本平衡公式

1行＝（2＋9）行；2行＝（3＋4＋……＋8）行；9行＝（10＋11＋12＋15＋16）行；12行＝（13＋14）行；3栏＝（4＋5＋6＋7＋8）栏；9栏＝（1＋2－3）栏。

2．逻辑性公式

当预算管理级次＝“10”且支出功能分类科目=“2130328”时，1栏合计行＝财决07－2表4栏合计行；2栏合计行＝财决07－2表6栏合计行；3栏合计行=财决07－2表13栏合计行；9栏=财决07－2表17栏合计行。

当预算管理级次＝“20”且支出功能分类科目=“2130329”时，1栏合计行＝财决07－2表4栏合计行；2栏合计行＝财决07－2表6栏合计行；3栏合计行=财决07－2表13栏合计行；9栏=财决07－2表17栏合计行。