各有关资产评估机构：为了做好2009年我省资产评估行业执业质量自律检查工作，根据中国资产评估协会（以下简称中评协）《资产评估执业质量自律检查办法》（中评协〔2006〕98号）和中评协《关于开展2009年资产评估行业执业质量自律检查工作的通知》（中评协〔2009〕107号）的有关规定，现将有关事项通知如下：一、检查的目的通过检查促进评估机构和注册资产评估师加深对评估准则的理解和运用，贯彻落实评估准则；督促评估机构建立和完善内部管理制度，帮助被检查机构解决职业中存在的具体的执业难题，促进评估人员间的经验交流。监督指导和规范资产评估机构和注册资产评估师的执业行为，提高行业执业质量和职业道德水平，维护评估各方当事人的合法利益，提升行业公信力，推动评估机构健康、有序发展。

    二、检查对象根据中国资产评估协会《资产评估执业质量自律检查办法》的规定，按照五年一个检查周期的原则，考虑到评估机构专营后我省的评估机构数量，今年将36家资产评估机构列为检查对象（详细名单见附件1）。

    三、检查的范围及内容检查的范围为被检查机构2008年7月1日至2009年6月30日期间出具的资产评估报告为主，也可根据被检查对象的具体情况，适当抽查以往年度出具的有代表性的资产评估报告。检查的内容是资产评估准则的执行情况，包括：1.资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估业务准则的情况。重点检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告。通过对以上报告及其工作底稿的抽查，重点关注《企业价值评估指导意见（试行）》、《资产评估准则－无形资产》、《资产评估准则－机器设备》、《资产评估准则－不动产》、《资产评估准则－评估报告》、《资产评估准则－评估程序》、《资产评估准则－业务约定书》、《资产评估准则－工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》的执行情况，并兼顾其他业务准则和规范的执行情况。重点检查是否履行了适当的评估程序，评估程序履行的是否到位，是否形成了能够支持评估结论的工作底稿，评估报告披露的信息是否充分恰当，是否存在故意或过失出具虚假、不实评估报告的。

    2.资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。重点检查签署人是否参与项目评估报告，是否允许他人以本人名义签署评估报告，是否同时在两家或两家以上评估机构执业，是否冒用注册资产评估师名义签署评估报告，是否采用欺诈、恶意降低服务费等不正当手段招揽业务。

    3.资产评估机构内部质量管理和控制情况。重点检查资产评估机构是否建立了完善的内部质量管理和控制制度，对评估工作底稿和评估报告的复核情况，是否存在以分公司名义出具资产评估报告等。

    四、检查的步骤及时间安排（一）2009年8月10日前为检查准备阶段，被检查机构要按照检查通知的要求进行自查。各机构必须在2009年8月5日前将本机构的自查报告、资产评估机构基本情况表（附件2）、评估机构人员基本情况表（附件3）、资产评估业务报告清单（附件4）、评估机构内部质量控制制度清单（附件5）及制度的电子版上报至省评协监管部，在2009年8月10日前完成列入检查范围评估业务的档案归档整理工作。

    （二）2009年8月中旬至9月底为实地检查阶段。检查小组将对被检查机构进行实地检查，现场进行业务质量检查，填写评估报告检查底稿，并结合执业质量检查对机构的内部质量管理情况和评估师执业道德情况开展检查，向省评协提交检查报告。

    （三）2009年10月份为检查的汇总整理和惩戒处理阶段。省评协将对各检查小组提交的检查报告进行整理、汇总、分析，对存在违规行为的评估机构和评估人员，进行谈话提醒或予以惩戒。并按照中评协的要求编写全省执业质量检查工作总结报告，与惩戒处理结果一并上报中评协，并向全省各评估机构进行通报。

    五、检查的具体方法、程序被检查资产评估机构应当在检查组到达前，完成检查本通知中要求的准备工作，为检查组准备好本通知附表2至5的纸化表及相关内部质量控制制度。检查组到达机构后将通过听取被检查资产评估机构自查情况汇报、询问相关情况、查阅有关资料等方法，了解被检查资产评估机构的基本情况及其内部质量控制制度的建立和执行情况，并进行相关抽样调查工作。检查工作完成后，检查组与被检查机构交换检查意见，指出存在的问题并提出检查建议书。被检查机构对检查意见有异议的，检查组应当予以进一步核查，如果最终交换意见后仍存在争议的，应当在检查报告中反映检查组和检查对象各自的意见和理由。

    检查组在检查过程中，评估机构负责人及相关人员应积极配合检查，并为检查组提供必要的办公条件，确保检查工作的顺利进行。

    附件：1.2009年河南省资产评估行业自律检查机构名单2. 评估机构基本信息表3. 评估机构人员基本情况表4.资产评估业务清单5. 评估机构内部质量控制制度清单；

    二〇〇九年七月二十二日